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bank reconciliation～會計求解釋～20點
1.（12/31現金簿裡有一筆balance565超支，跟你的bankstatement對照後發現：12/29有一張$57的支票被我領出但還沒出現在銀行帳單。12/24又有另一張從客戶來的支票92，已經付款但之後又被拒付。不能保證語意清楚，所以請對照英文，謝謝）12/31cashbookshowsthebalance$565overdraw.跟你的bankstatement對照後發現：12/29有一張$57的chequedrawnbyyouhasnotyetbeenpresentedforpayment.12/24有另一張從顧客來的cheque$92,which...顯示更多1.（12/31現金簿裡有一筆balance565超支，跟你的bankstatement對照後發現：12/29有一張$57的支票被我領出但還沒出現在銀行帳單。12/24又有另一張從客戶來的支票92，已經付款但之後又被拒付。不能保證語意清楚，所以請對照英文，謝謝）12/31cashbookshowsthebalance$565overdraw.跟你的bankstatement對照後發現：12/29有一張$57的chequedrawnbyyouhasnotyetbeenpresentedforpayment.12/24有另一張從顧客來的cheque$92,whichwaspaidintothebank但隨後又被disnonoured請問年底的balancesheet出現的正確bankstatement是多少？答：565-92=6572.（我的公司的現金簿有一筆creditbankbalanceof1240,跟銀行的bankstatement對照後發現有unpresentedcheque450,還有一筆收到的140還沒有出現在銀行帳戶。銀行帳單出現銀行扣了75元，但這筆還沒記錄在現金簿裡請問bankstatement的balance是？）Yourfirm'scashbookshowsacreditbankbalanceof1240at12/30/2009.跟銀行的bankstatement對照後發現有unpresentedcheque450,andareceiptof140whichhasnotyetbeenpassedthroughthebankaccount.Thebankstatementshowsbankchargesof75whichhavenotbeenenteredinthecashbook.Thebalanceonthebankstatementis?答：1005請解釋算法，並說明為什麼第一題的unpresentedcheque不算進去？什麼時候要算unpresentedcheque（我給出去但還未出現在銀行帳單的支票）、unclearedlodgement(給我的但還出現在銀行帳單的支票)和dishonouredcheque(沒兌現的支票，包含給我的和我給出去的)?什麼時候不用？算法是？謝謝
1、 公司帳：(565) -退票(92) =正確餘額= (657) +未兌現票據=57 =銀行對帳單餘額=(600) 題目問的是正確銀行存款金額，所以只要從公司帳金額減退票金額即可。 至於何時要加減未兌現票據 ? 列出下表來，希望對你有幫助： 1.帳載數+銀行代收票據-被退票數-銀行收取費用+/-錯誤更正...=正確金額 2.對帳單數+在途存款-未兌現支票+/-錯誤更正...=正確金額 上面2個等式都可算出正確金額， 理論上正確金額為唯一解，所以2個等式其實可以相通。 要從帳載數求出正確金額再反求對帳單數可以， 要從對帳單數求出正確金額再反求帳載數也可以。 你上面的題目有提供帳載數， 而調整項目只有一個 "存款不足退票"， 沒有其他應調整公司帳事項了(上面公式1)， 所以直接-565-92=-657就可得到正確銀行存款餘額了。 假設今天題目有給你對帳單金額=(600) 那你也可以從：(600)-57=-657求出正確銀行存款餘額了。 ps.問題是題目沒給你...^^ 2.承上說明： 帳載餘額=(1240) -手續費 (75) =正確金額=-1315 +未兌支票 450 -在途存款 -140 =對帳單餘額= - 1005=透支1005元 2012-10-28 10:14:33 補充： uncleared lodgement： 已收到對方開來的支票，但還未送存至銀行。 依理，公司若未送存，是不能借記"銀行存款"的， 而是應該記入"現金"帳戶。 若公司已借記"銀行存款"， 則應調減公司帳上的"銀行存款"餘額， 調整後方能與銀行對帳單比對....
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